《年度數(shù)據(jù)涉稅隱患自查及安全證據(jù)鏈構(gòu)建》
【課程背景】
年度數(shù)據(jù)，必須全面闡釋合同、票據(jù)、財報、申報等各項材料之間的內(nèi)在邏輯。
相對于稅務征管的數(shù)據(jù)化、信息化、智能化，財務人員必須先知先覺，識別本企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的風險隱患。
抓住年底機會，解析涉稅數(shù)據(jù)風險，重構(gòu)安全證據(jù)鏈，可以占據(jù)年度數(shù)據(jù)高地，遠離法律紅線，不在納稅調(diào)整、稽查、行政、刑事責任的邊緣試探。
【課程大綱】
模塊一 年度財務數(shù)據(jù)涉稅風險深度解析
一、財務報表中隱藏的涉稅風險是如何被發(fā)現(xiàn)的？
1、主營業(yè)務收入與增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)是否應相同？
2、其他業(yè)務收入的增值稅申報稅率是否正確？
3、營業(yè)外收入不交增值稅？
4、主營業(yè)務收入增長率與債權(quán)增長率異常，如何解釋？
5、費用率同期或行業(yè)比對異常，如何解釋？
6、遞延所得稅負債就是欠稅務局的錢， 是否有依據(jù)？
7、新收入準則關(guān)閉“美顏濾鏡”后，稅會、稅稅差異是否有依據(jù)？
二、年度納稅申報涉稅風險分析
1、免稅企業(yè)頂限額開票被稽查
2、費用沖收入“抵稅”被稽查
3、核對法的案例分析
4、對比分析法的案例分析
5、因素分析法的案例分析
6、盤點法的案例案例分析
三、第三方信息涉稅風險數(shù)據(jù)分析
1、大額支付、公私劃轉(zhuǎn)的涉稅風險數(shù)據(jù)分析
2、能耗指標涉稅風險數(shù)據(jù)分析
3、研發(fā)、招投標涉稅風險數(shù)據(jù)分析
4、”平臺“涉稅風險數(shù)據(jù)分析
四、綜合案例分析
模塊二 年度數(shù)據(jù)涉稅證據(jù)鏈的完善與重建
一、稅收優(yōu)惠、稅務安排涉稅證據(jù)鏈的構(gòu)建
1、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
2、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除
3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
4、固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
5、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
6、安置殘疾人員所支付的工資加計扣除
7、小微、小微利企業(yè)減免稅證據(jù)鏈的構(gòu)建
二、資產(chǎn)損失涉稅證據(jù)鏈的構(gòu)建
1、疫情期存貨資產(chǎn)損失證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
（1）疫情是否屬于不可抗力？
（2）超過保質(zhì)期退貨是否需要進項稅額轉(zhuǎn)出？
（3）降價處理是否屬于資產(chǎn)損失？
2、疫情期壞賬損失證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
（1）3年以上壞賬如何稅前扣除？
（2）債務人“健在”如何稅前扣除？
（3）法院不立案如何稅前扣除？
（4）已確認壞賬損失又收回如何處理？
3、固定資產(chǎn)盤虧、報廢證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
（1）固定資產(chǎn)盤虧，責任人需要出具哪些證據(jù)，批件需要哪些？
（2）固定資產(chǎn)報廢是否需要專業(yè)機構(gòu)鑒定？
4、財產(chǎn)丟失、被盜證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
（1）財產(chǎn)丟失、被盜是否需要報案？
（2）憑盤點表能否計提損失，稅前扣除？
三、稅企爭議解決需要構(gòu)建 的證據(jù)鏈
1、“經(jīng)營所得”、“勞務報酬”的關(guān)鍵不在“平臺”而在“經(jīng)營”的證據(jù)鏈
2、“白條”的運用
4、“追補扣”、無票扣資產(chǎn)入賬 的補救措施
5、 費用分攤證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
6、統(tǒng)借統(tǒng)還免稅證據(jù)鏈的構(gòu)建
7、往來款掛賬潛在的涉稅風險與涉稅證據(jù)鏈構(gòu)建
四、合同、發(fā)票的深度匹配及證據(jù)鏈構(gòu)建
1、利用合同優(yōu)化，構(gòu)建證據(jù)鏈
2、制造簽署補充協(xié)議的機會構(gòu)建證據(jù)鏈
3、重組、購并涉稅證據(jù)鏈構(gòu)建
4、發(fā)票失控風險分析與證據(jù)鏈構(gòu)建