課程背景

 2017年7月5日，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則14號(hào)——收入》，這就意味著我國企業(yè)收入的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露也將發(fā)生比較大的變化。準(zhǔn)則的調(diào)整要求我們對(duì)現(xiàn)行準(zhǔn)則中的收入確認(rèn)和計(jì)量原則予以重新審視，充分把握變化的趨勢(shì)和變化，對(duì)我們財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量的提高和企業(yè)經(jīng)營決策有著重大的意義。 為了幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員全面領(lǐng)悟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革精髓，深刻理解新準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理要點(diǎn)，及時(shí)把握會(huì)計(jì)改革產(chǎn)生的新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們特此舉辦"新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重點(diǎn)難點(diǎn)解析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范策略"實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)課程，此次培訓(xùn)將對(duì)最新準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作進(jìn)行深入講解，并將會(huì)計(jì)處理與涉稅處理緊密結(jié)合，幫助企業(yè)全面提升新準(zhǔn)則、新規(guī)定的運(yùn)用水準(zhǔn)，及時(shí)有效的防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程大綱

【課程背景】

    2017年7月5日，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則14號(hào)——收入》，這就意味著我國企業(yè)收入的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露也將發(fā)生比較大的變化。準(zhǔn)則的調(diào)整要求我們對(duì)現(xiàn)行準(zhǔn)則中的收入確認(rèn)和計(jì)量原則予以重新審視，充分把握變化的趨勢(shì)和變化，對(duì)我們財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量的提高和企業(yè)經(jīng)營決策有著重大的意義。為了幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員全面領(lǐng)悟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革精髓，深刻理解新準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理要點(diǎn)，及時(shí)把握會(huì)計(jì)改革產(chǎn)生的新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們特此舉辦"新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重點(diǎn)難點(diǎn)解析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范策略"實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)課程，此次培訓(xùn)將對(duì)**新準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作進(jìn)行深入講解，并將會(huì)計(jì)處理與涉稅處理緊密結(jié)合，幫助企業(yè)全面提升新準(zhǔn)則、新規(guī)定的運(yùn)用水準(zhǔn)，及時(shí)有效的防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)?！緟?huì)對(duì)象】

    企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)以及相關(guān)財(cái)務(wù)人員。

【課程收益】

1.全面把握新準(zhǔn)則變化要點(diǎn)和難點(diǎn)；

　　2.深刻理解會(huì)計(jì)新政；

　　3.同步解決涉稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范；

　　4.設(shè)計(jì)實(shí)施方案，及時(shí)運(yùn)用合法、有效的會(huì)計(jì)和稅收策略。

【課程大綱】  

專題一  新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào) — 收入發(fā)布的背景概述

一、現(xiàn)行收入準(zhǔn)則的缺陷

二、影響較大的行業(yè)包括房地產(chǎn)、建筑施工、零售、電商、網(wǎng)絡(luò)游戲、軟件、電信、制造業(yè)等。企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)、運(yùn)營、稅務(wù)、內(nèi)控系統(tǒng)等方面盡早籌劃，為新CAS 14的實(shí)施做好充分準(zhǔn)備。

專題二 修訂的主要內(nèi)容及其對(duì)企業(yè)的影響力

　　一、實(shí)施時(shí)間

   二、新準(zhǔn)則對(duì)十大行業(yè)的沖擊

　　三、新準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)管理及財(cái)務(wù)人員的影響

　　四、新準(zhǔn)則在收入確認(rèn)上造稅會(huì)差異的新問題

　　五、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型

　?。ā霸谝欢螘r(shí)間內(nèi)”確認(rèn)的情形有哪些？建造合同的完工百分比法會(huì)有哪些改變？)

　　六、以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄤN售商品收入和提供勞務(wù)時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移的跡象包括哪些？）

　　七、對(duì)于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理

　?。ㄈ绾未_定分?jǐn)偢黜?xiàng)義務(wù)以確認(rèn)相應(yīng)的收入？)

　　八、對(duì)于某些特定交易或事項(xiàng)的收入確認(rèn)和計(jì)量

　?。ㄈ绾翁幚戆勺儗?duì)價(jià)的合同？如何區(qū)分總額法和凈額法？)【這將使很多企業(yè)的收入金額產(chǎn)生數(shù)量級(jí)變化！影響巨大！】

專題三  新收入準(zhǔn)則的確認(rèn)精髓——“五步法”模型解析

　　新準(zhǔn)則設(shè)定了統(tǒng)一的收入確認(rèn)計(jì)量的“五步法”模型，即一是識(shí)別客戶合同，二是識(shí)別合同中包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，三是確定交易價(jià)格，四是把交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，五是根據(jù)各單項(xiàng)履約義務(wù)的履行確認(rèn)收入。

專題四  新準(zhǔn)則五步法模型的具體應(yīng)用與實(shí)務(wù)操作

　　一、識(shí)別客戶合同

　　二、客戶如何界定？

　　三、不符合五條標(biāo)準(zhǔn)的合同怎么處理？

　　四、使用收入準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)重估條件

五、合同交易價(jià)格確認(rèn)及交易價(jià)格分?jǐn)?/p>

專題五  特殊交易的收入確認(rèn)與計(jì)量策略

　　區(qū)分總額和凈額確認(rèn)收入、附有質(zhì)量保證條款的銷售、附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售、向客戶授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可、售后回購、無需退還的初始費(fèi)等。

　　一、客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析

　　二、客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析

　　三、客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析

　　四、預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)的處理與案例分析

　　五、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的的處理與案例分析

　　六、售后回購銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析

七、涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析

專題六  新準(zhǔn)則下合同成本確認(rèn)技巧

　  一、取得合同成本資本化和費(fèi)用化的確認(rèn)

二、履行合同發(fā)生的成本資本化和費(fèi)用化的確認(rèn)

三、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)攤銷和減值