課程背景

任何一個企業(yè)，不論規(guī)模大小，它所掌握的人力、物力和財力的資源總是有一定限度的。為了以最少的資源，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的管理水平和應(yīng)變能力，就必須實現(xiàn)搞好計劃工作。預(yù)算在傳統(tǒng)上看成控制支出的工具，實際上是企業(yè)資源的有效利用，有了全面預(yù)算后，保證了企業(yè)經(jīng)營就不會隨心所欲、盲目瞎干。

課程目標(biāo)

1.全面預(yù)算的重要常識和常見問題 2.預(yù)算前的重要準(zhǔn)備 3.編制預(yù)算的有效技巧 4.預(yù)算的監(jiān)督體系 5.預(yù)算的考核分析

課程大綱

課程大綱：

一、管理人員要懂預(yù)算

1.  戰(zhàn)略離不開預(yù)算

1) 預(yù)算誰來做

2) 切實可行的目標(biāo)

3) 培養(yǎng)習(xí)慣

4) 執(zhí)行工具

2.  績效管理和資源配置需要預(yù)算

1) 績效管理的工具

2) 利益共同體

3) 資源分配

3.  全面預(yù)算完善公司治理結(jié)構(gòu)

1) 普遍運用的治理結(jié)構(gòu)

2) 預(yù)算約束和激勵

3) 預(yù)算的幫助

二、管理人員必知的全面預(yù)算常識

1.  全面預(yù)算的原則

1) 合理目標(biāo)

2) 目標(biāo)分解

3) 績效考核

2.  全面預(yù)算的管理流程

1) 銷售環(huán)節(jié)

2) 生產(chǎn)環(huán)節(jié)

3) 采購環(huán)節(jié)

4) 期間費用

5) 資本預(yù)算

3.  預(yù)算管理中的常見問題

1) 制定中的問題

2) 執(zhí)行中的問題

三、預(yù)算前的準(zhǔn)備事項

1.  定目標(biāo) – 你要什么

1) 全面預(yù)算分類

2) 預(yù)算管理原則

2.  審信息 – 預(yù)算資料

1) 財務(wù)核心

2) 步步為營

3) 共同發(fā)揮

4) 保障體系

3.  學(xué)方法 – 6種方法

1) 固定預(yù)算與彈性預(yù)算

2) 增量預(yù)算與零基預(yù)算

3) 定期預(yù)算與滾動預(yù)算

4) 編制注意問題

四、經(jīng)營預(yù)算

1.  預(yù)算的編制起點-銷售預(yù)算

1) 數(shù)量、價格、收入、時間確定

2) 銷售預(yù)算的管理啟示

2.  以銷定產(chǎn)-生產(chǎn)預(yù)算

1) 庫存與產(chǎn)量的確定

2) 生產(chǎn)預(yù)算的管理啟示

3.  以產(chǎn)定購 – 采購預(yù)算

五、采購量和現(xiàn)金支出的預(yù)計

六、采購預(yù)算的管理啟示

1.  以產(chǎn)定耗-制造費用預(yù)算

1) 變動、固定制造費用和付現(xiàn)費用的確定

2) 制造費用預(yù)算的管理啟示

2.  以產(chǎn)定工- 人工預(yù)算

1) 工時、人成本確定

2) 人工預(yù)算的管理啟示

3.  成本定額- 產(chǎn)品成本預(yù)算

1) 單位成本、總成本預(yù)計

2) 產(chǎn)品成本預(yù)算的管理啟示

4.  費用標(biāo)準(zhǔn)-費用預(yù)算

1) 銷售費用、管理費用預(yù)算

2) 預(yù)計現(xiàn)金支出

3) 費用預(yù)算的管理啟示

七、資本預(yù)算

1.  投資的估算

1) 項目投資總額

2) 項目計算期

3) 建設(shè)投資估算

4) 流動資金投資

2.  融資方案

1) 融資金額

2) 融資方式

3) 融資計劃

3.  資金成本確定

1) 資金成本構(gòu)成

2) 資金成本計算

4.  投資回報

1) 投資回收期

2) 內(nèi)部報酬率

3) 投資決策

八、財務(wù)預(yù)算

1.  多大財務(wù)“盤子”和結(jié)構(gòu)-資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計

1) 數(shù)據(jù)來源

2) 管理啟示

2.  賺多少和怎么賺 – 預(yù)計利潤表預(yù)計

1) 數(shù)據(jù)來源

2) 管理啟示

3.  有多少錢錢從哪里來– 現(xiàn)金流量表預(yù)計

1) 數(shù)據(jù)來源

2) 管理啟示

九、預(yù)算的保證體系

1.  預(yù)算審核

1) 審核部門

2) 審核內(nèi)容

2.  組織實施，保證到位

1) 目標(biāo)分解

2) 調(diào)動員工積極性

3) 收支兩條線

4) 緊盯現(xiàn)金流

3.  執(zhí)行監(jiān)控

1) 定好制度

2) 明確流程

3) 發(fā)揮職能

4) 把好權(quán)力

5) 監(jiān)控資金

十、預(yù)算調(diào)整、分析和考核注意點

1.  以不變應(yīng)萬變的原則

1) 預(yù)算調(diào)整條件

2) 預(yù)算調(diào)整原則

3) 預(yù)算調(diào)整程序

2.  借我一個慧眼-分析注意

3.  “算的好不如做得好”考核注意