培訓(xùn)對(duì)象

中層干部 基層主管

課程收獲

本課程依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國(guó)家清算政策，以眾多實(shí)際清算的案例介紹土地增值稅的稅務(wù)稽查涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的；本課程主要以土地增值稅清算和公司注銷為重點(diǎn)，

課程大綱

第一部分：土地增值稅政策與清算技巧
　　一、 土地增值稅法規(guī)與最新政策解讀：
　?、?土地增值稅的納稅人和清算對(duì)象是誰(shuí)？
　?、?土地增值稅的征稅對(duì)象和范圍有哪些？
　?、?土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？
　?、?土地增值稅的適用稅率和速算扣除數(shù)有幾級(jí)？
　?、?土地增值稅的計(jì)算原理與計(jì)算方法
　　㈥ 土地增值稅收入確認(rèn)問(wèn)題
　　1、應(yīng)稅收入如何確認(rèn)：
　?、?取得的收入有哪些需要繳納土地增值稅？
　?、?銷售面積發(fā)生差錯(cuò)存在補(bǔ)退款如何處理？
　?、?收取的違約金、滯納金、賠償金等價(jià)外費(fèi)用要不要計(jì)算繳納土地增值稅？
　?、?代收代付的水電增容費(fèi)、有線電視安裝費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等如何處理？
　?、?開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、
　　換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售？該如何處理？
　?、?將車(chē)庫(kù)或者停車(chē)位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？
　　⑺ 將不能銷售的公共配套設(shè)施對(duì)外銷售了又該如何處理？
　?、?將自有的土地承包他人開(kāi)發(fā)收取的承包金如何做稅務(wù)處理？
　?、?企業(yè)合并、分立等過(guò)程中發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅？
　?、?拆遷安置土地增值稅如何計(jì)算？
　?、?以上各種行為的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？
　　2、不征稅收入如何確認(rèn)：
　?、?將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)是否需要繳納土地增值稅？
　?、?將土地和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外提供擔(dān)保、抵押是否需要繳納土地增值稅？
　?、?單位或個(gè)人將自有的房產(chǎn)與他人交換是否需要繳納土地增值稅？
　?、?什么是代建房？是否需要繳納土地增值稅？
　?、?房地產(chǎn)評(píng)估增值是否需要繳納土地增值稅？
　　⑹ 以上各種行為的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？
　　3、免稅收入如何確定：
　?、?納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售征免稅
　　⑵ 國(guó)家征用、收回房地產(chǎn)的征免稅
　?、?因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅
　　⑷ 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅
　?、?以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的征免稅
　?、?合作建房的征免稅
　?、?企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅
　?、?1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的征免稅
　　4、土地增值稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)問(wèn)題：
　?、?準(zhǔn)予土地增值稅前扣除的確認(rèn)原則
　?、?取得土地使用權(quán)所支付金額確認(rèn)
　　⑶ 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本如何確認(rèn)？
　　⑷ 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用如何確認(rèn)？
　?、?與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何確認(rèn)？
　?、?房地產(chǎn)企業(yè)的加計(jì)扣除如何確認(rèn)？
　?、?轉(zhuǎn)讓舊房如何計(jì)算準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額？
　　二、土地增值稅清算應(yīng)對(duì)技巧
　?、?清算單位、條件
　?、?非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定
　?、?扣除項(xiàng)目清算
　?、?土地增值稅清算應(yīng)報(bào)送資料
　　㈥ 清算項(xiàng)目的審核鑒證
　?、?土地增值稅的核定征收
　　㈧ 清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
　?、?土增稅的預(yù)征規(guī)定
　　三、土地增值稅納稅籌劃方法大揭秘
　　◇ 臨界點(diǎn)法 ◇ 費(fèi)用轉(zhuǎn)移法 ◇ 收入分散法 ◇ 費(fèi)用分?jǐn)偡?◇ 利息支出法
　　◇ 建房方式法 ◇ 合作建房法 ◇ 代收費(fèi)用法 ◇ 核算對(duì)象法 ◇ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓法
　　第二部分：房地產(chǎn)項(xiàng)目清算實(shí)務(wù)與技巧
　　一、房地產(chǎn)項(xiàng)目清盤(pán)注銷及公司注銷的規(guī)劃安排
　?、?公司清算與項(xiàng)目清算有何區(qū)別
　?、?項(xiàng)目清算如何進(jìn)行稅務(wù)處理與清算程序
　?、?公司清算稅務(wù)處理的時(shí)間要求
　?、?項(xiàng)目清盤(pán)企業(yè)所得稅的處理技巧
　?、?公司清算財(cái)產(chǎn)的分配順序及要求
　　㈥ 公司清算股東取得剩余財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　二、項(xiàng)目清算中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略
　?、?房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與關(guān)鍵點(diǎn)控制
　?、?項(xiàng)目清算風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)處理技巧
　　㈢ 公司清算時(shí)多交的稅款能否辦理退稅？如何退？
　　第三部分：專家現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問(wèn)題。