所得稅匯算清繳及涉稅風(fēng)險規(guī)避

課程大綱：

1. 修訂后的新所得稅申報表4大特點

2. 2014年版申報表主要特點

3. 2014年版年度申報表主要八大變化

4. 2015年企業(yè)所得稅匯算清繳12個重點問題解讀

5. 稅前可以扣除的兩項關(guān)鍵點

6. 務(wù)實溝通的重要性

7. 七企業(yè)所得稅的年度納稅申報表

8. 八、兩大費用的涉稅解析

一、管理費用核算的節(jié)稅技巧

1. 業(yè)務(wù)招待費涉稅問題分析

2. 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?

3. 公司業(yè)務(wù)人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發(fā)票，對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？

4. 為什么說企業(yè)差旅費及補助是優(yōu)惠政策？賬務(wù)處理？

5. 差旅費還是交際應(yīng)酬費？如何分析判斷？

6. 會議費還是業(yè)務(wù)招待費？財稅如何處理？

7. 公司沒有自己的食堂，為解決職工的午餐問題，統(tǒng)一由某餐廳供餐，由公司統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算時餐廳開具的餐費發(fā)票，對于取得餐費發(fā)票如何處理呢？

8. 房東的名稱的水電費能否稅前扣除？

9. 福利費涉稅問題詳細(xì)解析

10. 勞保費涉稅問題解析

11. 企業(yè)發(fā)生的旅游費該做什么費用？是稅前扣除還是個人承擔(dān)？

1) “管理費用”中列支的高管旅游費，即使已按工資、薪金項目代扣代繳了個人所得稅，也不得作為工資、薪金在企業(yè)所得稅前扣除，因為不同稅種要遵循不同的規(guī)定。

2) “職工福利費”項目列支的旅游費用也不能扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》

3) “職工教育經(jīng)費”中列支的中層人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)時參觀當(dāng)?shù)氐木皡^(qū)的費用，也不能扣除。 （財建[2006]317號)未包括旅游費用

4) “工會經(jīng)費”支出的旅游費用與所得稅稅前扣除無關(guān)，只要能出具工會經(jīng)費撥繳單，不用作納稅調(diào)整。

12. 辦公用品等涉稅問題分析

二、銷售費用核算的節(jié)稅技巧

1. 銷售費用的費用項目設(shè)置

2. 廣告費的稅前扣除要求

1) 廣告是**經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作的

2) 已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票）

3) **一定的媒體傳播

4) 票據(jù)形式的要求

3.  業(yè)務(wù)宣傳費等涉稅問題分析

1) 業(yè)務(wù)宣傳費企業(yè)印刷的各種產(chǎn)品宣傳冊

2) 業(yè)務(wù)宣傳費的范圍

3) 業(yè)務(wù)宣傳費的目的

4) 票據(jù)形式的要求

三、所得稅關(guān)鍵點解析

1. 收入確認(rèn)的特點

2. 企業(yè)所得稅預(yù)繳涉及的法律責(zé)任

3. 巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅

4. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證幾個具體問題的解析

5. 在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應(yīng)計未計扣除項目和不準(zhǔn)扣除項目或超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)在以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理（會計分錄）

6. 實際案例分析

四、福利費的稅務(wù)處理

1. 人人有份的實物福利個稅如何繳納？

2. 超標(biāo)準(zhǔn)支付的保險、住房公積金個稅如何處理？

3. 企業(yè)租用個人私家車的如何正確進(jìn)行財稅處理？

4. 企業(yè)員工服飾費用如何作為合理支出稅前扣除？

5. 交通、通信補貼是否全額繳納個稅？

6. 企業(yè)所得稅工資薪金支出與個人所得稅明細(xì)申報的關(guān)系？個稅明細(xì)申報工資額是否可以作為企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額？安全獎等直接進(jìn)費用科目，沒有**“應(yīng)付工資”等科目核算，未代扣代繳個人所得稅，則此部分工資性支出是否屬于合理工資薪金在企業(yè)所得稅前扣除？

7. 勞務(wù)派遣支出如何稅前扣除？

8. 外籍員工費用如何稅前扣除？

9. 按照《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[2009]242號）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工療養(yǎng)費用、未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出列入企業(yè)的職工福利費，這部分支出稅前能否計入職工福利費從扣除？企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

10. 為員工報銷的通訊費如何稅前扣除？

11. 為員工報銷MBA、EMBA等學(xué)歷教育費用如何稅前扣除？

12. 企業(yè)發(fā)生的夏季高溫補貼費如何所得稅處理？