課程大綱

一、收入確認的財稅差異與稅前調(diào)整

1.收入類項目的重要稅收政策盤點

2.解析稅收征管中收入涉稅風險點的成因

3.22項收入類項目的財稅處理與納稅調(diào)整

（1）九大收入確認原則及關(guān)鍵涉稅點把控

（2）資產(chǎn)溢余收入的財稅差異與填表處理

（3）逾期未還包裝物押金收入的財稅解析

（4）補貼收入的財稅處理與例解

（5）違約金收入的財稅處理與例解

（6）視同銷售收入確認與填表要求

（7）分期收款銷售商品的財稅處理差異

（8）低價銷售財稅處理差異與所得稅確認要求

（9）跨年度租金收入的涉稅處理及例解

（10）商品折扣、折讓沖減收入的涉稅處理及例解

（11）買一贈一收入的涉稅解析

（12）債務重組收入的確認與難點例解

（13）已做壞賬損失又收回的應收賬款填表實例解析

（14）無法償付的應付賬款財稅差異

（15）企業(yè)取得專用性財政資金的涉稅處理

（16）政策性搬遷處置收入的財稅處理例解

（17）國債未到期轉(zhuǎn)讓的利息收入的免稅問題

（18）企業(yè)購買地方政府債券和鐵路建設債券利息所得的免稅問題

（19）核定征收企業(yè)繳納所得稅的收入范圍

（20）關(guān)聯(lián)交易的收入確認及涉稅焦點解析

（21）匯兌收益確認與財稅處理

（22）營業(yè)外收入的審核及調(diào)整

4.匯算清繳中10項特殊收入財稅解析

（1）銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務如何征收流轉(zhuǎn)稅

（2）資產(chǎn)重組過程中貨物移轉(zhuǎn)不征收增值稅的事項

（3）直接收款方式下增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定

（4）動產(chǎn)與不動產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓流轉(zhuǎn)稅征收政策變化

（5）售后回購商品的財稅處理差異

（6）在建工程試運行收入的財稅差異

（7）財政撥款等不征稅收入孳生的利息財稅處理方法

（8）企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得涉稅處理新規(guī)定

（9）企業(yè)限售股轉(zhuǎn)讓中的涉稅處理

(10)代購代銷行為中的涉稅風險及財稅處理要求

二、扣除類項目的確認與差異調(diào)整

1.扣除類項目的重要財稅政策盤點

2.2011年稅收征管中扣除類項目的涉稅風險透視

3.所得稅稅前費用扣除的基本原則

4.22項扣除類項目的稅法解析與納稅調(diào)整

（1）不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問題

（2）免稅收入對應的支出扣除問題

（3）工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題

（4）職工福利費標準和范圍

（5）職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除要求

（6）基本社保支出、補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療的扣除要求

（7）業(yè)務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求

（8）傭金、手續(xù)費、培訓費用的扣除標準

（9）勞保支出與企業(yè)統(tǒng)一著裝支出的審核及扣除要求

（10）辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準

（11）關(guān)聯(lián)方之間融資的利息扣除問題

（12）公益性捐贈支出的扣除

（13）支付境外費用的稅前扣除要求及處理

（14）企業(yè)研究開發(fā)費歸集及加計扣除問題

（15）法院判決企業(yè)支付賠償金的稅前扣除要求

（16）跨年度費用、預提費用等項目的審查及調(diào)整

（17）股權(quán)投資企業(yè)計算業(yè)務招待費的基數(shù)問題

（18）煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)安全生產(chǎn)費用的稅前扣除

（19）安全生產(chǎn)設備購置費的稅前扣除例解

（20）營業(yè)成本的審核及調(diào)整。

（21）成本計價方法審核及調(diào)整

（22）暫估入庫材料與抵債材料的抵扣處理

三、資產(chǎn)類項目的差異調(diào)整及稅前扣除要求

1.新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問題解析

2.2011年稅收征管中資產(chǎn)類項目涉稅風險熱點問題歸類

3.資產(chǎn)扣除類項目差異分析及填表注意事項

（1）資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定

（2）資產(chǎn)評估增值的財稅處理

（3）長期股權(quán)投資損失的稅前扣除要求

（4）開辦費的財稅處理

（5）固定資產(chǎn)相關(guān)問題的稅前扣除要求