課程背景

本課程立足企業(yè)在確認收入、列支成本費用等方面存在的會計處理與稅務(wù)認定的差異，提出在實際工作中應(yīng)嚴格會計要素的確認、計量、報告以及處理方法的選擇，通過采用恰當?shù)臅嬏幚矸椒ㄒ约{稅規(guī)劃會計制度與稅法的差異，并對企業(yè)稅務(wù)風險防范措施提出建議：樹立依法納稅的理念，從根本上杜絕稅務(wù)風險的產(chǎn)生；規(guī)范會計核算，做好納稅調(diào)整；完善企業(yè)內(nèi)部控制，把握會計制度與稅法的差異；建立稅務(wù)機關(guān)、企業(yè)間溝通渠道。

課程大綱

**部分 收入類稅會差異與納稅規(guī)劃

1.會計處理與稅法差異的主要原因和處理原則

2.會計處理與稅法差異的分類與處理

3.收入范疇、確認條件和原則的稅會差異

4.現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓、銷售退回、銷售返利、銷售回扣等不同銷售模式下的銷售收入的稅會差異與納稅規(guī)劃

5.分期收款銷售業(yè)務(wù)稅會差異比較及納稅規(guī)劃

6.委托代銷商品確認收入的稅會差異與納稅規(guī)劃

7.有價證券投資、買賣的稅會差異與納稅規(guī)劃

8.資產(chǎn)對外投資評估增值的稅會差異與納稅規(guī)劃

9.購物返積分的稅會差異與納稅規(guī)劃

10.售后回租、售后回購的稅會差異與納稅規(guī)劃

11.對內(nèi)業(yè)務(wù)下視同銷售稅會差異的分析比較：在建工程、職工福利等方面應(yīng)該如何處理

12.對外業(yè)務(wù)下視同銷售稅會差異的分析比較：對外投資、分配、無償贈送、非貨幣性交換各如何處理

13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的公共配套設(shè)施、車位車庫、合作建房、紅線外附加工程、BT項目等稅會差異與納稅規(guī)劃？

14.買一贈一的稅會差異與納稅規(guī)劃

15.違約金（滯納金、延期付款利息、賠償金）的稅會差異與納稅規(guī)劃

16.政府補助收入稅會處理差異與納稅規(guī)劃 

17.政策性拆遷補償收入的稅會處理差異與納稅規(guī)劃

18.無償劃撥與無償贈與資產(chǎn)稅會處理差異與納稅規(guī)劃

19.無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否視同銷售

20.特許權(quán)費與特許權(quán)使用費在收入確認上的異同

第二部分 成本類稅會差異與納稅規(guī)劃

1.稅前扣除原則分析與運用

2.職工薪酬的稅會差異與納稅規(guī)劃

3.廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費的稅會差異與納稅規(guī)劃

4.業(yè)務(wù)招待費的稅會差異與納稅規(guī)劃

5.手續(xù)費和傭金支出的稅會差異與納稅規(guī)劃

6.資產(chǎn)折舊與攤銷的稅會差異與納稅規(guī)劃

7.財產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失的稅會差異與納稅規(guī)劃

8.董事會費的稅會差異與納稅規(guī)劃

9.租賃費的稅會差異與納稅規(guī)劃

10.保險費的稅會差異與納稅規(guī)劃

11.運輸、倉儲費、包裝費、修理費的涉稅處理

12.研究開發(fā)費用的稅會差異與納稅規(guī)劃

13.利息支出的稅會差異與納稅規(guī)劃

14.匯兌差額的稅會差異與納稅規(guī)劃

15.勞動保護支出的稅會差異與納稅規(guī)劃

16.工作服飾費用的稅會差異與納稅規(guī)劃

17.捐贈支出的稅會差異與納稅規(guī)劃

18.準備金支出的稅會差異與納稅規(guī)劃

19.以前年度實際發(fā)生的、應(yīng)扣而未扣或者少扣的支出如何稅務(wù)處理

20.管理費支出的稅會差異與納稅規(guī)劃